Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" komentāri

Likuma "Par iedzīvotāju ienākuma nodokli" komentāri

Cena (ieskaitot PVN): 45.88 €

Vērtīgs padomdevējs jebkuram nodokļu maksātājam!

  • Rokasgrāmatā ir paskaidroti likuma panti, komentāru pamatā ir likumdošanas un tiesu prakses analīze, kā arī reāli uzņēmējdarbības apstākļi.
  • Rokasgrāmata orientēta uz nodokļu maksātāju interesēm, lai atvieglotu nodokļu maksātājiem nodokļu likumu normu izpratni, kas ir īpaši svarīgi mainīgos nodokļu likumdošanas apstākļos.
  • Rokasgrāmatā ir iekļauta informācija par pēdējām un gaidāmajām izmaiņām nodokļu likumdošanā, tā paaugstinot nodokļu maksātāju informētības un izpratnes līmeni nodokļu aprēķināšanā, maksāšanā un plānošanā.
  • Rokasgrāmata palīdzēs ikdienas darbā pilnveidot grāmatvedības uzskaiti, laikus novērst iespējamās kļūdas nodokļu aprēķinos, izvērtēt riskus nodokļu aprēķinā.
  • Rokasgrāmata izdota, lai palīdzētu tās lietotājam rast atbildes uz jautājumiem, kas viņam kā nodokļu maksātājam var rasties. Vienkārša indeksu sistēma atvieglo vajadzīgās tēmas meklējumus un ietaupa nodokļu maksātāja laiku, sekmējot ātrāku lēmumu pieņemšanu.

 

Deloitte Latvia

Deloitte Latvia

Rokasgrāmatas pamatsatura autori
Rokasgrāmata «Nodokļu likumu komentāri» tika veidota, sadarbojoties Izdevniecībai Dienas Bizness ar auditorfirmu Deloitte Latvia.
Auditorfirma Deloitte Latvia – Deloitte ir zīmols, ar kuru desmitiem tūkstošu neatkarīgu sabiedrību profesionāļu visā pasaulē sniedz pakalpojumus četrās jomās: – revīzijas, nodokļu, konsultāciju un finanšu konsultāciju pakalpojumu sniegšanā. Latvijā pakalpojumus sniedz Deloitte Latvia SIA, kas ir viena no vadošajām profesionālo pakalpojumu organizācijām Latvijā, sniedzot revīzijas, nodokļu konsultāciju, finanšu konsultāciju un uzņēmuma riska konsultāciju pakalpojumus ar vairāk nekā 60 vietējo un ārvalstu ekspertu palīdzību.

Igors Rodins
Igors
Rodins

Deloitte Baltijas valstu prakses nodokļu partneris, kā arī Deloitte Latvia vadošais partneris. Deloitte komandai Igors pievienojās 1994. gadā un par partneri kļuva 1999. gadā. Viņš ir pirmais no Latvijas, kurš kļuva par Lielā četrinieka (Big 4) partneri Latvijā, kā arī pirmais visā Baltijā, kurš vadīja vienu no Lielā četrinieka praksēm.

Aija Kļavinska
Aija
Kļavinska

Deloitte Latvia Nodokļu departamenta vecākā menedžere, viņa labi pārzina Latvijas nodokļu sistēmu un specializējas due diligence un nodokļu pārbaužu projektu veikšanā. Aijas iepriekšējā darba pieredze ir saistīta ar darbu Valsts ieņēmumu dienestā un nodokļu konsultāciju sniegšanu starptautiskā profesionālo pakalpojumu uzņēmumā. Viņa ir arī ACCA (Association of Certifi ed Chartered Accountants) biedre.

Jānis Čupāns
Jānis
Čupāns
Nodokļu un juridiskais speciālists

Deloitte Latvia Nodokļu departamenta direktors. Iesācis savu karjeru kā nodokļu konsultants citā Lielā četrinieka (Big 4) kompānijā 1997. gadā, 1999. gadā viņš pievienojās Deloitte komandai un 2001. gadā kļuva par menedžeri. Jānim ir plaša pieredze gan starptautiskajos, gan Latvijas nodokļu jautājumos. Jānis ir izstrādājis nodokļu risinājumus daudzām Latvijas un starptautiskām kompānijām, kā arī vadījis daudz nozīmīgu nodokļu projektu.

Solvita
Liepiņa
Nodokļu un juridiskais speciālists

SIA LAW & FINANCE ONLINE

SIA LAW & FINANCE ONLINE

SIA LAW & FINANCE ONLINE turpina uzturēt «Nodokļu likumu komentāru rokasgrāmatas» aktualizāciju, pārņemot labāko pieredzi, kuru šī izdevuma sākotnējā pamatsatura sagatavošanā veica SIA Deloitte Latvia.

SIA LAW & FINANCE ONLINE ir strauji augošs starptautisku izglītību ieguvuša jaunās paaudzes jurista izveidots uzņēmums, kas sniedz finanšu un juridiskas konsultācijas interneta vidē un ar zīmoliem DOKUMENTU SERVISS un KOMPETENCES CENTRS darbojas Valsts ieņēmumu dienesta (VID) administratīvo ēku kompleksā Talejas ielā 1, Rīgā. Nodokļu konsultāciju jomā SIA LAW & FINANCE ONLINE ir piesaistījusi kompetentus profesionāļus ar ilggadēju pieredzi, tai skaitā nodokļu strukturēšanā iekšzemes un starptautiskajos darījumos, uzņēmumu pārdošanas, sadalīšanas, apvienošanas un pievienošanas darījumos, nodokļu uzrēķina risku izvērtējumā pirms VID audita gan fiziskām, gan juridiskām personām, pārstāvībā nodokļu audita laikā, strīdu risināšanā ar VID, tostarp tiesvedībā

Jānis Eismonts
Jānis
Eismonts
SIA LAW & FINANCE ONLINE valdes loceklis

Bijis Rīgas Juridiskās augstskolas Studentu asociācijas prezidents, starptautiskās tiesību izspēles organizators, autors publikācijām par mazā un vidējā biznesa problēmjautājumiem. Pašreiz Eiropas Komisijas izveidotajā maģistra programmā EMLE studē nodokļu normatīvo aktu ietekmi uz valstu ekonomiku, specializējas tiešajos nodokļos.

Valts Stūrmanis
Valts
Stūrmanis

Specializējies pievienotās vērtības nodokļa piemērošanā un dažādu ar to saistītu strīdu risināšanā un ir ieguvis specializēto maģistra grādu starptautiskajās un Eiropas nodokļu tiesībās Zviedrijā, Lundas Universitātē. Deloitte Nodokļu departamenta vecākais konsultants un pieredzi ieguvis, pārstāvot VID dažādos nodokļu strīdos tiesās.

Renāte Eismonte
Renāte
Eismonte

Specializējusies nodokļu due diligence un klientu pārstāvībā nodokļu audita laikā, nodokļu strukturēšanā uzņēmumu pārejas, pārdošanas, sadalīšanas, apvienošanas un pievienošanas darījumos. Pieredzi ieguvusi VID auditā, valstī pirmajā privātajā nodokļu konsultantu sabiedrībā Kodoliņš, Ostaškovs un partneri. Vairāk nekā 18 gadus ilga veiksmīga profesionālā darbība nodokļu konsultāciju jomā.

26.10.2017

Jauns nodokļu laikmets: komentāri par jaunākajiem grozījumiem

«Ar jaunajiem papildinājumiem esam sākuši ievirzi jaunā laikmetā,» tā apjomīgos papildinājumus piesaka rokasgrāmatas autors SIA LAW & FINANCE ONLINE.

Jaunākie komentāri izstrādāti atbilstoši likumu «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli», kas stājas spēkā ar nākamā gada 1. janvāri (pieņemti šī gada 27. jūlijā).

Autori vērš uzmanību šādiem būtiskākajiem jautājumiem, par ko snieguši komentārus:

  • pirmo reizi pēc Latvijas neatkarības atjaunošanas ir ieviesta iedzīvotāju ienākuma nodokļa progresivitāte – no 2018. gada 1. janvāra būs trīs likmes: 20%, 23% un ienākumu daļai virs 55 tūkstošiem eiro 31,4%;
  • palielināts nodoklis ienākumam no kapitāla – no 10% un 15% uz 20. Toties nebūs papildu nodokļa no dividendēm;
  • maksimālais neapliekamais minimums zemām algām katru gadu pieaugs un 2020. gadā sasniegs 250 eiro mēnesī.

Plašāk skatieties apjomīgajos papildinājumos, tostarp, piemēram, šādus likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» pantu komentārus:

  • 1. pants «Iedzīvotāju ienākuma nodokļa struktūra»;
  • 3. pants «Ar nodokli apliekamais objekts»;
  • 8. pants «Gada apliekamā ienākuma avoti»;
  • 9. pants «Ar nodokli neapliekamo ienākumu veidi»;
  • 10. pants «Attaisnotie izdevumi»;
  • 11. pants «No saimnieciskās darbības gūtā apliekamā ienākuma noteikšana»;
  • 11.5 pants «Īpaši noteikumi taksācijas gadā norakstāmā pamatlīdzekļu nolietojuma un atsevišķu saimnieciskās darbības izdevumu veidu noteikšanai»;
  • 11.10 pants «Īpaši noteikumi patentmaksas maksātājiem»;
  • 15.pants «Nodokļa likmes»;
  • 16.1 pants «Ienākuma gūšanas diena»;
  • 17. pants «Algas nodokļa ieturēšana un maksāšana un nodokļa ieturēšana no ienākumiem, kuri nav saistīti ar darba attiecībām».
25.09.2017

IIN: jaunumi Eiropas Savienības kontekstā

SIA LAW & FINANCE ONLINE turpina uzturēt «Nodokļu likumu komentāru» rokasgrāmatas aktualizāciju, pārņemot labāko pieredzi, kuru šī izdevuma sākotnējā pamatsatura sagatavošanā veica SIA Deloitte Latvia.SIA LAW & FINANCE ONLINE izstrādāja papildinājumus atbilstoši likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» jaunākajiem grozījumiem (stājās spēkā 30. jūnijā) un Eiropas Savienības kontekstam.

Rokasgrāmata aktualizēta ar grozījumiem un papildināta ar šādiem komentāriem, piemēram:

  • Latvija ir iesaistījusies Eiropas Savienības Nodarbinātības un sociālās inovācijas programmas (EaSI) līdzfinansētajā projektā Nr.VS/2015/0206, kas nodrošina bērnu uzraudzības pakalpojumu līdzfinansējumu vecākiem, kuri strādā nestandarta darba laiku un piedalās minētajā projektā. Sākot ar 2016. gada 1. maiju šie vecāku ienākumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli.
  • Sākot ar 2016. gada 30. jūniju, Latvijas rezidentu algota darba ienākumi, kas kādā no Eiropas Savienības dalībvalstīm ir pakļauti aplikšanai ar iedzīvotāju ienākuma nodoklim analoģisku nodokli, nav jādeklarē Latvijas Republikas Valsts ieņēmumu dienestā un nav jāiesniedz gada ienākumu deklarācija.

Plašākus skaidrojumus skatiet šādos likuma panta komentāros:

  • 8. pants «Gada apliekamā ienākuma avoti»;
  • 20. pants «Ienākumu deklarēšanas atvieglojumi».
28.06.2017

Tiesas spriedums, kas būtiski ierobežo fiziskās personas – mikrouzņēmuma darbinieka tiesības

«Komentāros ir iekļauts svarīgs VID viedoklis par gadījumu, kad fiziska persona cesijas ceļā ir ieguvusi prasījuma tiesības pret juridisku personu par summu, kas mazāka par to uzskaites vērtību un šīs prasījuma tiesības kapitalizē. Tāpat nozīmīgs tiesas spriedums, kas būtiski ierobežo fiziskās personas – mikrouzņēmuma darbinieka tiesības. Arī gadījumā, ja mikrouzņēmumam nav apgrozījuma un tas nemaksā darbiniekam algu, proti, darbinieks negūst nekādus ieņēmumus no mikrouzņēmuma, bet strādā un saņem algu parastā režīma uzņēmumā, pati par sevi atrašanās mikrouzņēmuma darbinieka statusa liedz tiesības uz neapliekamo minimumu,» būtiskāko jaunākajos komentāros akcentē nodokļu likumu komentāru autors SIA LAW & FINANCE ONLINE.
Plašāki komentāri veikti šādiem likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» pantiem:

  • 11.9 pants «Ienākuma no kapitāla noteikšana» – kāpēc prasījuma tiesības netiek uzskatītas par kapitāla aktīvu;
  • 12. pants «Maksātāja gada neapliekamais minimums» – tiesas sprieduma analīze saistībā ar neapliekamo minimumu;
  • 16.1 pants «Ienākuma gūšanas diena» – skaidrots, kā attiecas nekustamā īpašuma ieguldījumi pamatkapitālā apmaiņā pret kapitālsabiedrības kapitāla daļām vai akcijām un kāds ir VID viedoklis šajā jautājumā.

 

29.03.2017

Mikrouzņēmuma nodoklis. Deklarācijas

Mikrouzņēmuma nodokļa saistītie grozījumi, izmaiņas par deklarācijām – būtiskākie jautājumi, ko autors SIA LAW & FINANCE ONLINE iekļāvis jaunākajos papildinājumos.
Likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» būtiskākie komentāri ir šādiem pantiem:

  • 2. pants «Nodokļa maksātāji» – Kā tiek segtas mikrouzņēmumu īpašnieku nodokļu saistības?
  • 13. pants «Atvieglojumi maksātājam» – Kā būs piemērojami atvieglojumi par nestrādājošu laulāto, kura apgādībā ir nepilngadīgs bērns (sākot ar 2017. taksācijas gadu)?
  • 14. pants «Maksātāja attaisnoto izdevumu un atvieglojumu pamatojums» – Kā jau tagad var darīt, lai gada laikā informācija čekā neizbalētu, un līdz ar to čeks nebūtu lietojams? Cik ilgi jāglabā čeki pēc gada ienākumu deklarācijas iesniegšanas?
  • 23. pants «Deklarācijas koriģēšana» – Kāpēc atcelts laika ierobežojums pārmaksātā iedzīvotāju ienākuma nodokļa pieprasīšanā un saņemšanā?
  • 26. pants «Nodokļa sadalīšana» – Kā un kad tiek veikta attiecīgu summu ieskaitīšana pašvaldības budžetos?
30.06.2016

IIN aktualitātes: šī brīža un gatavojoties nākamajam gadam

SIA LAW & FINANCE ONLINE izstrādāja papildinājumus, turpinot komentēt likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» un likuma «Par valsts sociālo apdrošināšanu» pēdējos grozījumus, kas abiem likumiem tika pieņemti pagājušā gada 30. novembrī.

Rokasgrāmata aktualizēta ar grozījumiem un papildināta ar komentāriem šādos būtiskos jautājumos:

  • 3. pants «Ar nodokli apliekamais objekts» – papildus komentēts par gada diferencētā neapliekamā minimuma noteikšanu, akcentējot jauno aktualitāti, kas stājās spēkā ar šo gadu un būs ļoti būtiska nākamā gada sākumā, tāpēc par šo tiks komentēts arī turpmāk, detalizēti skaidrojot, ko darīt nākamā gada sākumā;
  • 4. pants «Nodokļa aprēķināšanas un ņemšanas veids» – papildus komentēts par darba ņēmēja atbildību, ja to nodarbina ārvalstu darba ņēmējs. Pamazām ar vien lielāka aktualitāte ir paša darba ņēmēja atbildība par IIN nomaksu, turklāt ne tikai pie ārvalstu darba devēja. Analizēts aktuāls 2016. gada AT Senāta spriedums;
  • 8.1pants «Ienākumam pielīdzināmi aizdevumi» – precizēts par nedeklarētu ienākumam pielīdzināmu aizdevumu. Aktuāli, jo līdz 1. jūnijam jāiesniedz deklarācija par 2015. gada aizņēmumiem un šogad beigsies trīs gadu termiņš, kad var koriģēt 2013. gadu tie, kuri nav iesnieguši paziņojumu par datiem uz 31.12.2013.
03.02.2016

Kā piemērot jauno diferencēto neapliekamo minimumu?

 

SIA LAW & FINANCE ONLINE izstrādāja papildinājumus, turpinot komentēt likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» pēdējos grozījumus, kas tika pieņemti pagājušā gada 30. novembrī.

Rokasgrāmata aktualizēta ar grozījumiem un papildināta ar komentāriem šādos būtiskos jautājumos:

  • ar 2016. gadu ir ieviests diferencētais neapliekamais minimums – gada diferencētais minimums tiek piemērots apgriezti proporcionāli nodokļu maksātāja gada apliekamo ienākumu apmēram. Nosakot gada neapliekamā minimuma apmēru, ar nodokli apliekamo ienākumu kopsummā tiek ieskaitīti visi ienākumi, izņemot likumā norādītos neapliekamos ienākumus;
  • ar 2016. gadu ir sašaurināts to personu loks, par kurām nodokļu maksātāji ir tiesīgi piemērot atvieglojumus kā par apgādībā esošām personām;
  • ar 2017. gadu tiek samazināts patentmaksas maksātāja pieļaujamais maksimālais saimnieciskās darbības ieņēmumu slieksnis līdz 15 000 eiro gadā.

Tā, piemēram, komentējot likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» 10. pantu «Attaisnotie izdevumi», autors SIA LAW & FINANCE ONLINE norāda, ka «sākot ar 2016. gadu, attaisnotajos izdevumos var iekļaut arī izdevumus par profesionālās sagatavotības līmeņa paaugstināšanu, t.i., izdevumus par jebkurām fiziskās personas apmācībām, kas paplašina tās profesionālās zināšanas, un bērnu interešu izglītības programmu izmaksas, proti, maksājumus par dažādiem apgādībā esošo bērnu apmeklētajiem pulciņiem, sporta un mūzikas nodarbībām Izglītības likuma izpratnē».

Kopumā jaunākajos papildinājumos autors SIA LAW & FINANCE ONLINE komentējis likuma «Par iedzīvotāju ienākuma nodokli» šādus pantus:

  • 1. pants «Iedzīvotāju ienākuma nodokļa struktūra»;
  • 3. pants «Ar nodokli apliekamais objekts»;
  • 8. pants «Gada apliekamā ienākuma avoti»;
  • 9. pants «Ar nodokli neapliekamo ienākumu veidi»;
  • 10. pants «Attaisnotie izdevumi»;
  • 11.10 pants «Īpaši noteikumi patentmaksas maksātājiem»;
  • 12. pants «Maksātāja gada neapliekamais minimums»;
  • 13. pants «Atvieglojumi maksātājam»;
  • 15. pants «Nodokļa likmes»;
  • 17. pants «Algas nodokļa ieturēšana un maksāšana un nodokļa ieturēšana no ienākumiem, kuri nav saistīti ar darba attiecībām»;
  • 19. pants «Iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas un maksāšanas rezumējošā kārtība»;
  • 22. pants «Deklarācijas kontrolēšana un apliekamā ienākuma noteikšana uz aprēķinu pamata»;
  • 28. pants «Maksātāja pienākumi».