Naudas līdzekļu izcelsmes pārbaude nekustamā īpašuma darījumos un aktuālā tiesu prakse nodokļu lietās
Jaunumi saistībā ar naudas līdzekļu izcelsmes pārbaudi nekustamā īpašuma darījumos un aktuālā tiesu prakse nodokļu lietās saistībā ar nekustamo īpašumu. Tā jaunākos papildinājumus piesaka rokasgrāmatas autors ZAB "PRIMUS DERLING".
Piemēram, raksturojot norēķinu veidus pirkuma darījumā, autors vērš uzmanību aktuālajai praksei. "Lai gan šobrīd praksē iespējams izmantot jebkuru no norēķinu veidiem, kas atspoguļoti rokasgrāmatas apakšnodaļā, jāvērš uzmanība uz to, ka ir mainījusies darījumu prakse un jebkurā no norādītajiem norēķinu gadījumiem tiks pārbaudīta naudas līdzekļu izcelsme. Naudas līdzekļu izcelsmes pārbaudīšanas pienākums ir uzlikts zvērinātiem notāriem, zvērinātiem advokātiem un citiem neatkarīgiem juridisko pakalpojumu sniedzējiem, kad tie, darbojoties savu klientu vārdā un labā, sniedz palīdzību darījumu plānošanā vai veikšanā, piedalās tajos vai veic citas ar darījumiem saistītas profesionālās darbības sava klienta labā attiecībā uz nekustamā īpašuma, komercsabiedrības kapitāla daļu pirkšanu vai pārdošanu. Tāds pats pienākums ir uzlikts arī kredītiestādēm. Šis pienākums izriet no Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likuma. Līdz ar to pircējam un pārdevējam ir jārēķinās, ka darījuma faktiskā izpilde var prasīt ilgāku laiku šo procedūru dēļ, kuru ietvaros tiks pārbaudīta darījumā izmantoto naudas līdzekļu izcelsme. Naudas līdzekļu izcelsmi pārbaudīs notārs gadījumos, kad darījuma puses vēlēsies nodot pirkuma maksu glabājumā zvērinātam notāram, kā arī banka gadījumos, kad tiks veikts naudas līdzekļu pārskaitījums uz pārdevēja bankas kontu vai tiks izmantots darījuma konts bankā."
Plašāka informācija pieejama rokasgrāmatā.
Nekustamā īpašuma rokasgrāmata
1.1. Nekustamā īpašuma pārbaude pirms tā iegādes
1.1.1. Visos gadījumos pārbaudāmie juridiskie jautājumi
1.1.2. Pārbaudes veikšanas juridiskais pamats
1.1.3. Specifiskās situācijās pārbaudāmie jautājumi
1.1.3.1. Pirkuma priekšmets: zeme, uz kuras plānota būvniecība
1.1.3.5. Pirkuma priekšmets: meža zeme
- 1.4. Pirkuma līgums
1.4.1. Pirkuma līguma noslēgšana, īpašuma tiesību pāreja un īpašuma nodošana
1.4.2. Cerības pirkums
- 1.5. Norēķinu veidi pirkuma darījumā
1.5.1. Maksājums skaidrā naudā pirkuma dokumentu parakstīšanas brīdī
1.5.2. Dokumentu glabāšana pie notāra līdz pirkuma maksas pārskaitīšanai
1.5.3. Pirkuma maksas nodošana glabājumā zvērinātam notāram
1.5.4. Darījuma konta izmantošana
2.1. Nekustamā īpašuma nodoklis
2.1.1. Ar nodokli apliekamais objekts
2.1.2. Nodokļa maksātāji
2.1.3. Ar nekustamā īpašuma nodokli neapliekamie nekustamā īpašuma objekti
2.1.4. Atvieglojumi nekustamā īpašuma nodokļa maksātājiem
2.1.5. Maksājamās nekustamā īpašuma nodokļa summas noteikšana
2.1.6. Nekustamā īpašuma nodokļa nomaksas kārtība